搞懂五大關鍵問題,報稅輕鬆解鎖

搞懂五大關鍵問題,報稅輕鬆解鎖

每年的5月1日至5月31日是令全台灣人都為之頭痛的報稅月,除為了即將付出的白花花的鈔票而心痛之外,每年綜所稅大多會有一些新的調整與規定,別說報稅老手也需要花時間了解,對於每年新加入的首報族來說更是一個頭兩個大。

其中不管是試算通知書、列舉扣除額、標準扣除額、免稅額等項目都讓人眼花撩亂,要不要報稅?如何計算?該選擇哪種申報方式?也讓首報族心慌慌。

本文將整理並釐清五大繳稅關鍵問題,讓剛入門的首報族可依此對於報稅有完整的認識;而在了解如何報稅後,更將介紹推薦三張「報稅神卡」,讓你的破洞荷包稍稍獲得彌補。

關鍵一:我是否需繳稅?怎麼計算?

在做所有繳稅準備工作前,首先要釐清的就是-「今年我需要繳稅嗎?」

會有這樣的疑問的原因在於,政府對於收入做了最低門檻的規定。政府每年五月跟你收的稅收是根據你「去年的收入」而定,身為一社會新鮮人,前一年6月從校園畢業,假設你之後先去壯遊或因人生其他規劃,一直到隔年的1月1日才開始上班,那麼對於國稅局來說,你屬於「去年沒有收入」的狀態,無需繳稅。又或者,你雖一畢業即工作,但「去年收入總額少於40.8萬元」,那麼國稅局也認定你無需繳稅,因為低於國稅局設定要繳稅的最低門檻。

不過,針對以上第二種狀況,也就是有收入但未達繳稅門檻的人來說,建議仍可以進行申報,原因有二:首先,如果符合國稅局條件,到了明年,你就可以直接收到「稅額試算通知書」,可依此快速完成報稅,無需再自行計算;第二,如你任職的公司有在你的薪資中預先扣繳税的費用,那麼你很有可能還可以收到「退稅」。

在釐清了是否須報稅之後,接著來了解該如何計算你要繳多少所得稅。乍聽之下好像感覺很困難,但其實只需了解「一個公式」與「稅率級距表」。這裡說的「公式」是要算出你的「去年淨所得」,公式如下:

「去年淨所得」=
總所得-免稅額-標準扣除額/列舉扣除額-薪資/投資儲/幼兒學前/教育學費/身心障礙特別扣除額-基本生活費。

接著,你必須對照國稅局每年公佈的「稅率級距表」,「稅率級距表」指的是國稅局依照你的「綜合所得淨額」所設定5%~40%五個級距的稅率,依照你所得的多寡課徵不同級距的稅率。

只要將「去年淨所得」x「稅率」,即可獲得你應繳納的「稅額總數」。

關鍵二:什麼是「稅額試算通知書」?一定要有才能報稅?

自2011年起,財政部開始提供民眾「稅額試算通知書」的服務,在每年的四月下旬開始寄出,針對稅務單純民眾提供試算表,當納稅人收到通知書,確認內容沒有錯誤後,即可選擇適合你的報稅管道直接繳納,逕行完成繳稅,是一方便並減輕納稅人負擔的服務措施,但如你對於內容有意見的話,仍須回歸一般方式進行申報。

但並非所有納稅義務人都可以收到通知書,約只有一半的納稅義務人會收到,以下進一步進行詳細說明。

可取得的條件:


  1. 收入結構單純。
  2. 報稅採標準扣除額。
  3. 有提出申請的首報族。

無法取得的條件:


  1. 沒有報稅經驗者。
  2. 上一年被列為受扶養親屬的首報族。
  3. 當年度3月底前死亡者。
  4. 去年廢止住所離境者。
  5. 結婚、離婚者。
  6. 去年出售房屋者(房屋買賣適用房地合一新制者除外)。
  7. 去年列舉扣除額金額超過標準扣除額金額者。
  8. 連續兩年未採用通知書試算結果繳納者。
  9. 其他狀況。

「稅額試算通知書」只是財政部的便民服務措施,它並非是報稅的必要文件,如果你想要並認為應可取得「稅額試算通知書」,也可至財政部官網查詢或直接進行詢問。

關鍵三:報稅期間多久?逾期怎麼辦?

每年綜合所得稅的申報時間均固定為5月1日至5月31日,有整整一個月的時間可讓納稅義務人辦理;約在4月下旬時,國稅局會開放納稅義務人可以申請調查去年所得資料,以做為報稅的依據。

筆者建議,你可以在報稅季開始前即確認相關資料,並決定要採取哪種方式繳稅,並於申報一開始盡快完成繳納動作,一方面可以避免忘記,另一方面,如果你可以獲得退稅,儘早申報就可以越早拿到退稅金,何樂而不為。

如果真的不小心錯過報稅期間,當然是可以補報,不過必須要繳納「利息」,而如果是被國稅局發現未繳而追繳的話,更會有「繳納金額3倍以下的罰鍰」,超過30天未繳納所得稅者,更會被「強制依法執行」,不可不謹慎。

如是已申報但忘記繳稅,國稅局會「每二日追加1%的滯納金額」。

而如果是在報完稅後發現有短報或漏報,國稅局同樣會加徵「利息」,同樣的,如是被國稅局發現有短少情形,一樣會再有「2倍以下的罰鍰」。

關鍵四:申報方式?要準備什麼文件?

綜合所得稅申報方式基本上有四種:「書面申報」、「稅額試算」、「網路申報」、「二維條碼」。其中,大部分的納稅義務人會選擇使用「稅額試算」&「網路申報」的方式。另可分為「人工」與「線上」兩種申報途徑。

如你選擇採「人工申報」方式,這代表你需至附近的國稅局或稽徵機關現場排隊申報,採這種方式,筆者建議應盡量避開人潮高峰期,像是報稅開始的頭幾天,以及快要結束的時間,因為通常這兩個時期報稅的人都特別多,前者是想獲得第一批退稅,後者則是快到截止日期必須盡快完成申報。

而到現場前,也須確實仔細地檢查資料是否齊備,除個人身分證件外,扣繳憑單、所得收入單據、列舉扣除額證明文件等等均須備好之外,如已預估會獲得退稅,還可將退稅帳戶存摺一併帶上。

而選擇「線上申報」,則是必須先下載好「報稅軟體」,或可直接使用「網頁報稅系統」,並備妥讀卡機。

關鍵五:如何繳納稅金?


  • Connector.Connector.

    現金臨櫃

    拿著繳費單至金融機後或超商繳費,其中金融機構不包含郵局,而超商繳費金額須低於2萬元以下。

  • Connector.Connector.

    ATM

    ATM上有「跨行:提款+轉帳+繳稅」的字樣,依照機台指示完成繳費。

  • Connector.Connector.

    帳戶扣繳

    在線上申報的最後階段,填好個人帳戶資料即可進行扣款。

  • Connector.Connector.

    信用卡

    可於線上申報系統中輸入卡號、電話與客服聯絡、行動支付APP的方式繳納,管道多元;另有分期付款、延後付款、賺取回饋等優點。

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結語

相信在經過以上五大面向詳細的繳稅問題解答,無論是首報族,還是每年都因為繳稅不熟悉而頭痛的人,都可以輕鬆駕馭,並且還得知哪幾張信用卡為繳稅神卡,可好好善用,對於破洞的錢包不無小補。

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