每年的5月1日至5月31日是令全台灣人都為之頭痛的報稅月，除為了即將付出的白花花的鈔票而心痛之外，每年綜所稅大多會有一些新的調整與規定，別說報稅老手也需要花時間了解，對於每年新加入的首報族來說更是一個頭兩個大。
其中不管是試算通知書、列舉扣除額、標準扣除額、免稅額等項目都讓人眼花撩亂，要不要報稅？如何計算？該選擇哪種申報方式？也讓首報族心慌慌。
本文將整理並釐清五大繳稅關鍵問題，讓剛入門的首報族可依此對於報稅有完整的認識；而在了解如何報稅後，更將介紹推薦三張「報稅神卡」，讓你的破洞荷包稍稍獲得彌補。
關鍵一：我是否需繳稅？怎麼計算？
在做所有繳稅準備工作前，首先要釐清的就是-「今年我需要繳稅嗎？」
會有這樣的疑問的原因在於，政府對於收入做了最低門檻的規定。政府每年五月跟你收的稅收是根據你「去年的收入」而定，身為一社會新鮮人，前一年6月從校園畢業，假設你之後先去壯遊或因人生其他規劃，一直到隔年的1月1日才開始上班，那麼對於國稅局來說，你屬於「去年沒有收入」的狀態，無需繳稅。又或者，你雖一畢業即工作，但「去年收入總額少於40.8萬元」，那麼國稅局也認定你無需繳稅，因為低於國稅局設定要繳稅的最低門檻。
不過，針對以上第二種狀況，也就是有收入但未達繳稅門檻的人來說，建議仍可以進行申報，原因有二：首先，如果符合國稅局條件，到了明年，你就可以直接收到「稅額試算通知書」，可依此快速完成報稅，無需再自行計算；第二，如你任職的公司有在你的薪資中預先扣繳税的費用，那麼你很有可能還可以收到「退稅」。
在釐清了是否須報稅之後，接著來了解該如何計算你要繳多少所得稅。乍聽之下好像感覺很困難，但其實只需了解「一個公式」與「稅率級距表」。這裡說的「公式」是要算出你的「去年淨所得」，公式如下：
「去年淨所得」= 總所得－免稅額－標準扣除額/列舉扣除額－薪資/投資儲/幼兒學前/教育學費/身心障礙特別扣除額－基本生活費。
接著，你必須對照國稅局每年公佈的「稅率級距表」，「稅率級距表」指的是國稅局依照你的「綜合所得淨額」所設定5%~40%五個級距的稅率，依照你所得的多寡課徵不同級距的稅率。
只要將「去年淨所得」x「稅率」，即可獲得你應繳納的「稅額總數」。
關鍵二：什麼是「稅額試算通知書」？一定要有才能報稅？
自2011年起，財政部開始提供民眾「稅額試算通知書」的服務，在每年的四月下旬開始寄出，針對稅務單純民眾提供試算表，當納稅人收到通知書，確認內容沒有錯誤後，即可選擇適合你的報稅管道直接繳納，逕行完成繳稅，是一方便並減輕納稅人負擔的服務措施，但如你對於內容有意見的話，仍須回歸一般方式進行申報。
但並非所有納稅義務人都可以收到通知書，約只有一半的納稅義務人會收到，以下進一步進行詳細說明。
可取得的條件：
- 收入結構單純。
- 報稅採標準扣除額。
- 有提出申請的首報族。
無法取得的條件：
- 沒有報稅經驗者。
- 上一年被列為受扶養親屬的首報族。
- 當年度3月底前死亡者。
- 去年廢止住所離境者。
- 結婚、離婚者。
- 去年出售房屋者（房屋買賣適用房地合一新制者除外）。
- 去年列舉扣除額金額超過標準扣除額金額者。
- 連續兩年未採用通知書試算結果繳納者。
- 其他狀況。
「稅額試算通知書」只是財政部的便民服務措施，它並非是報稅的必要文件，如果你想要並認為應可取得「稅額試算通知書」，也可至財政部官網查詢或直接進行詢問。
關鍵三：報稅期間多久？逾期怎麼辦？
每年綜合所得稅的申報時間均固定為5月1日至5月31日，有整整一個月的時間可讓納稅義務人辦理；約在4月下旬時，國稅局會開放納稅義務人可以申請調查去年所得資料，以做為報稅的依據。
筆者建議，你可以在報稅季開始前即確認相關資料，並決定要採取哪種方式繳稅，並於申報一開始盡快完成繳納動作，一方面可以避免忘記，另一方面，如果你可以獲得退稅，儘早申報就可以越早拿到退稅金，何樂而不為。
如果真的不小心錯過報稅期間，當然是可以補報，不過必須要繳納「利息」，而如果是被國稅局發現未繳而追繳的話，更會有「繳納金額3倍以下的罰鍰」，超過30天未繳納所得稅者，更會被「強制依法執行」，不可不謹慎。
如是已申報但忘記繳稅，國稅局會「每二日追加1%的滯納金額」。
而如果是在報完稅後發現有短報或漏報，國稅局同樣會加徵「利息」，同樣的，如是被國稅局發現有短少情形，一樣會再有「2倍以下的罰鍰」。
關鍵四：申報方式？要準備什麼文件？
綜合所得稅申報方式基本上有四種：「書面申報」、「稅額試算」、「網路申報」、「二維條碼」。其中，大部分的納稅義務人會選擇使用「稅額試算」＆「網路申報」的方式。另可分為「人工」與「線上」兩種申報途徑。
如你選擇採「人工申報」方式，這代表你需至附近的國稅局或稽徵機關現場排隊申報，採這種方式，筆者建議應盡量避開人潮高峰期，像是報稅開始的頭幾天，以及快要結束的時間，因為通常這兩個時期報稅的人都特別多，前者是想獲得第一批退稅，後者則是快到截止日期必須盡快完成申報。
而到現場前，也須確實仔細地檢查資料是否齊備，除個人身分證件外，扣繳憑單、所得收入單據、列舉扣除額證明文件等等均須備好之外，如已預估會獲得退稅，還可將退稅帳戶存摺一併帶上。
而選擇「線上申報」，則是必須先下載好「報稅軟體」，或可直接使用「網頁報稅系統」，並備妥讀卡機。
關鍵五：如何繳納稅金？
現金臨櫃
拿著繳費單至金融機後或超商繳費，其中金融機構不包含郵局，而超商繳費金額須低於2萬元以下。
ATM
ATM上有「跨行：提款＋轉帳＋繳稅」的字樣，依照機台指示完成繳費。
帳戶扣繳
在線上申報的最後階段，填好個人帳戶資料即可進行扣款。
信用卡
可於線上申報系統中輸入卡號、電話與客服聯絡、行動支付APP的方式繳納，管道多元；另有分期付款、延後付款、賺取回饋等優點。
結語
相信在經過以上五大面向詳細的繳稅問題解答，無論是首報族，還是每年都因為繳稅不熟悉而頭痛的人，都可以輕鬆駕馭，並且還得知哪幾張信用卡為繳稅神卡，可好好善用，對於破洞的錢包不無小補。
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